حسابداری و مشاوره مالیاتی امین مفید

 

رئیس‌ مجلس شورای اسلامی گفت که قانون مالیات بر ارزش افزوده در عین حالی که فلسفه درستی داشته در اجرا دچار مشکل شده و اکنون مخل تولید است.

مالیات درآمد حاصل از اجاره دارایی های ثابت شرکت ها چگونه محاسبه می شود؟

1 - در صورتی که دارایی ثابت ملک باشد 75 درصد درآمد اجاره طبق مقررات بخش درآمد املاک، درآمد مشمول مالیات تلقی و به نرخ 25% برای اشخاص حقوقی و به نرخ ماده 131 برای اشخاص حقیقی مشمول مالیات خواهد بود.
2 - در صورتی که دارایی ثابت مورد اجاره ملک نباشد اجاره دریافتی در درآمدهای شرکت لحاظ خواهد شد واستهلاک این دارایی ها طبق مقررات مربوط محاسبه می شود. 

در کشورهای دنیا مالیات هزینه ای اجتماعی است که مردم برای استفاده صحیح از امکانات و منابع آن را پرداخت می کنند. در این بین افرادی هستند که از پرداخت مالیات شانه خالی می کنند و به عنوان فراریان مالیاتی شناخته می شوند. فرار مالیاتی جرم محسوب می شود و دستگاه قضایی مسئولیت برخورد با مجرمان را بر عهده دارد. جرم‌انگاری فرایندی است که به موجب آن قانونگذار با رعایت هنجارها، فعل یا ترک فعلی را ممنوع و برای آن ضمانت اجرای کیفری درنظر می گیرد. همچنین برای اینکه پدیده ای جرم تلقی شود باید در قانون به آن اشاره شده باشد. در قانون مالیاتها اعمالی که بر خلاف قوانین مالیاتی هستند جرم تلقی می شوند. در اصلاحیه قانون جدید مالیاتی موارد متعددی از تخلفات به عنوان جرم آورده شده است. 

با مروری بر قوانین مالیاتی برخی کشور‌ها مشخص می‌ شود ضمانت اجرایی مقابله با تخلفات مالیاتی می تواند شدیدتر از این هم باشد. در هر صورت با توجه به اینکه در سال‌های اخیر مبارزه با جرائم مالیاتی کلان و گسترده به عنوان یکی از مظاهر و مصادیق مهم جرائم اقتصادی به یکی از راهبردهای اصلی کشورمان در مسیر پیشرفت و عدالت مبدل گشته است بدون تردید بهره‌مندی از یک نظام کیفری کارآمد و منسجم در مقابله با جرائم مالیاتی به بهبود عملکرد نظام مالیاتی کمک قابل توجهی می‌کند.

کارشناسان معتقدند یکی از راه های جلوگیری از وقوع جرم نظام مند شدن معافیت ها و مشوق هاست. اگر معافیت‌های مالیاتی گسترده باشند، امکان فرار مالیاتی بوجود می آید همچنین اگر قانون مالیاتی شفاف باشد دراینصورت اگر کسی بخواهد از مالیات فرار کند مجبور است دفاترش را دستکاری کند و مسیر فرار از آن بسیار سخت خواهد بود و جرم بودن آن نیز آشکار است.

از آنجایی که فرار مالیاتی جرم عمومی تلقی می شود طبق قانون دادستان کل مکلف است برای کشف فراریان مالیاتی ورود کند. قانون در خصوص مبارزه با فرار مالیاتی خلائی ندارد و برای این مقوله مجازات حبس را پیش‌بینی کرده است.

مرتکبان جرایم مالیاتی علاوه بر زندان مسئول پرداخت اصل مالیات، جریمه های متعلق قانونی و ضرر و زیان وارده بر دولت می شوند. پیش بینی شده بنا به درخواست رییس کل سازمان امور مالیاتی کشور، رییس قوه قضاییه در صورت لزوم دادسرا و دادگاه ویژه مالیاتی تشکیل دهد که تجهیزات و مکان آن از سوی سازمان امور مالیاتی فراهم می شود؛ بنابراین ابزار و ساز و کار مقابله با جرم مالیاتی پیش بینی شده است. با توجه به تحول قانون جدید مالیات‌های مستقیم و تاکید آن بر جرم انگاری فرار مالیاتی، نظام مالیاتی کشور از ظرفیت قانونی بالایی برای جلوگیری از وقوع این معضل برخوردار شده و می‌تواند آن را به حداقل برساند. با اجرای قانون جدید، پس از تایید فرار مالیاتی و طرح در مراجع ذی‌ربط و اقامه دعوی در قوه قضاییه، با حکم این قوه، باخاطیان برخورد می شود .

 

براساس آخرین اصلاحیه مصوب ۳۱/۰۴/۱۳۹۴ قانون مالیاتهای مستقیم و سایر اصلاحات مالیاتی در سایر قوانین تا تاریخ مذکور، بهره‌مندی از هرگونه معافیت مالیاتی یا مشوق مالیاتی و یا اعمال معافیت از طریق محاسبه مالیات به نرخ صفر برای مودیان مشمول این معافیت ها، علاوه بر سایر شرایط مندرج در قوانین مربوط، منوط به رعایت مقررات زیر می باشد:

۱- مودیان می بایست اظهارنامه مالیاتی، شامل ترازنامه وحساب سود و زیان، دفاتر قانونی، اسناد و مدارک حسابداری خود را در مواعد مقرر قانونی به سازمان امور مالیاتی کشور تسلیم نمایند.

۲- مودی درآمدهای خود را به نحو کامل و شفاف به سازمان امور مالیاتی کشور ابراز نماید زیرا مالیات با نرخ صفر صرفاً شامل درآمد ابرازی، به جز درآمدهای کتمان شده می‌باشد.

این شرایط برای کلیه فعالان اقتصادی اعم از اشخاص حقیقی و حقوقی فعال در مناطق آزاد و سایر مناطق کشور برقرار می باشد.

مسئول طرح رونق تولید در وزارت صنعت ، معدن و تجارت، گفت: متقاضی تسهیلات زیر یک میلیارد تومان فقط باید اظهارنامه مالیاتی به بانک ارائه کند.

 اقتصاد آنلاین، کیومرث فروتنی در نشست کارگروه طرح رونق تولید با بیان اینکه اگر بانک‌ها نسبت به ارائه تسهیلات به طرحی نظر منفی دارند باید دلایل شفاف به کارگروه رونق تولید ارایه دهند، گفت: متقاضیان تسهیلات بیشتر از ۱۰ میلیارد ریال باید صورت‌های مالی حسابرسی شده به بانک‌ها ارائه کنند اما برای واحدهایی که متقاضی تسهیلات زیر یک میلیارد تومان هستند ارائه اظهارنامه مالیاتی کافی است.

مسئول طرح رونق تولید در وزارت صنعت، معدن و تجارت با بیان اینکه بیشترین تسهیلات به واحدها و طرح های بخش کشاورزی و سپس در بخش صنعت پرداخت شده است، افزود: بر اساس آخرین آمارها استان‌های گلستان، زنجان، اردبیل و جنوب کرمان از لحاظ تعداد واحدهای معرفی شده به بانک‌ها نسبت به پروانه‌های بهره‌برداری به ترتیب در رده‌های بالای جدول قرار دارند.

وی ادامه داد: از لحاظ میزان و تعداد پرداخت تسهیلات استان‌های اصفهان، خراسان رضوی و تهران به ترتیب در جایگاه اول تا سوم قرار دارند. در بخش میزان تسهیلات پرداختی استان‌های تهران، اصفهان و خراسان رضوی در رده های بعدی قرار دارند.

به گزارش وزارت صنعت، در این نشست، نمایندگان پروژه رونق تولید در استانها مشکلات مربوط به زمان صدور ضمانت‌نامه‌ها و بهانه‌گیری بانک‌ها برای قرارداد با صندوق ضمانت جهت پرداخت وام را مطرح کردند. به گفته آنها صندوق ضمانت ۷۵ درصد وام را ضمانت می‌کند و ۲۵ درصد بقیه را باید متقاضی وام ضمانت کند در حالی که اگر ۱۰۰درصد وام را ضمانت می‌کرد مشکلات واحدها کمتر می شد.

درآمد مالیاتی کشور در چهار ماهه ابتدایی سال ۹۵ معادل ۲۹٫۷ هزار میلیارد تومان و درآمد حاصل از فروش نفت و فرآورده‌های نفتی ۱۰٫۵ هزار میلیارد تومان است که این نشان‌ دو آمار نشان می‌دهد درآمد مالیاتی سه برابر درآمد نفتی کشور شده است.

بانک مرکزی گزارش بودجه عمومی چهار ماهه اول سال ۹۵ را منتشر کرده است. بر اساس این گزارش درآمدهای مالیاتی در چهار ماهه ابتدایی امسال نسبت به مدت مشابه دو سال قبل افزایش یافته. اما همین نسبت در مورد درآمدهای نفتی معکوس است و درآمد نفتی افت داشته است. این افت و رشد سه برابر شدن درامد مالیاتی به نفت احتمالا به دلیل افت قیمت نفت است.

بر اساس این گزارش درآمد مالیاتی چهار ماهه ابتدای سال جاری معادل ۲۹٫۷ هزار میلیارد تومان بوده که نشان می‌دهد مالیات مصوب ۳۵٫۲ هزار میلیارد تومانی مصوب بودجه محقق نشده است. اما این رقم در مقایسه با سال‌های گذشته رشد داشته. این گزارش نشان می‌دهد درآمد چهار ماهه اول سال ۹۴ معادل ۲۳٫۴ و درآمد سال ۹۳ معادل ۲۱٫۱ هزار میلیارد تومان بوده است. درآمد مالیاتی سال ۹۵ به مدت مشابه سال قبل ۲۷ درصد رشد داشته است.

 

بر اساس این گزارش درآمد حاصل از فروش نفت و فرآورده‌های نفتی سال جاری نسبت به مدت مشابه سال قبل افت ۲۵ درصدی داشته و از ۱۴ هزار میلیارد تومان سال ۹۴ به ۱۰٫۵ هزار میلیارد تومان در سال ۹۵ رسیده است. این رقم در چهار ماهه اول سال ۹۳ معادل ۲۱٫۵ هزار میلیارد تومان بوده است.

معاون مالیات بر ارزش افزوده سازمان امور مالیاتی کشور با اشاره به فراخوان کلیه اشخاص حقوقی باقیمانده که موضوع فعالیت آنها عرضه کالا و خدمات مشمول و همچنین واردات آنها می باشد، برای ثبت نام در نظام مالیات بر ارزش افزوده و اجرای این قانون از ابتدای مهرماه گفت: با فراخوان هفتم سازمان امور مالیاتی کشور، عملا کلیه اشخاص حقوقی مشمول اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده شده اند.

وی گفت: کلیه اشخاص حقوقی فعال با هر حجم از فروش و یا درآمد از کالا و خدمات که به موجب فراخوان های قبلی تاکنون برای اجرای قانون فراخوان نشده اند، طی این مرحله مکلف به ثبت نام در نظام مالیات بر ارزش افزوده و اجرای این قانون از ابتدای مهرماه امسال شده اند.

اشخاص حقوقی که بعد از تاریخ اجرای فراخوان نیز ایجاد، تأسیس و به ثبت می‌رسند و یا شروع به انجام فعالیت می‌کنند، در صورت فعالیت با هر حجم از فروش و یا درآمد حاصل از کالا و خدمت، از اولین دوره مالیاتی بعد از شروع فعالیت مشمول اجرای این قانون می‌باشند.

عالان اقتصادی فراخوان شده از امروز می توانند با مراجعه به سامانه عملیات الکترونیکی مالیات بر ارزش افزوده به نشانیWWW.EVAT.IR نسبت به ثبت نام در این نظام مالیاتی اقدام تا مقدمات لازم از جمله آموزش و ... جهت اجرای قانون فراهم گردد.

 

گریزگاه مالیاتی (به انگلیسی: tax haven) که گاه به اشتباه بهشت مالیاتی نیز خوانده شده، به کشور، ایالت یا منطقه‌ای اطلاق می‌شود، که سرمایه‌گذاران با داشتن حساب‌های بانکی و شرکت، از مالیات معاف بوده و یا مالیات بسیار ناچیزی پرداخت می‌کنند.  اینها روش‌های قانونی هستند که شرکت‌ها و افراد  می‌توانند از آنها استفاده کنند تا مالیات کمتری بپردازند. از آنجایی که  در پناهگاه‌های مالیاتی نرخ مالیات ب برای اسیار کم می باشد  شرکت‌ها اقدام به گزارش سود خود از طریق ظعب خود در آن مناطق می نمایند.. از این طریق شرکت‌ها می‌توانند میلیارد‌ها دلار پس انداز کنند.